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營利事業所得稅：財政部電子申報繳稅服務網
會計師事務所

如有特殊事由，得延長審查期間2個月。 考量新冠肺炎（COVID-19）疫情已逐漸趨緩，財政部公告今年企業營利事業所得稅結算申報、繳納期維持1個月，期限為110年5月1日至5月31日。

財務報表，包含：資產負債表、現金流量表、損益表、股東權益變動表。 每張表都有不同的觀察重點，究竟應該如何掌握？ 有鑑於此，天地人文創旗下天地人學堂特地規劃出「經營者必修的財報決策入門實戰班｜如何從財務報表做經營決策？從財報基礎、營運關鍵指標到案例解析」，邀請到現任管顧公司總經理授課，業師曾任全球第六大食品集團台灣區營運長、財務長、南僑企業集團總管理處經理。 如果公司實際的經營項目與行業代號有出入怎麼辦呢？

結構圖」之第一部分：基本資料；另第二部分：本營利事業與關係人之從屬或控制關係及持股比例結構圖，併附件資料送交。 購買高價乘人小客車，實際成本超過 250 萬元限額部分所超提之折舊額，未依營利事業所得稅查核準則第95條第13款規定自行調減。 基本上「淨利率申報」也算是一種書面審核，只是通常【淨利率標準】又會比【所得額標準】再高一些，但除非有重大異常，不然幾乎等同於不會被調帳。 ● 完成上課報名程序後，因故不能出席或無法完成課程，可將上課權利轉讓他人，或轉至其他班級(請務必於開課前一日告知、轉班或轉讓僅限一次)，退費及發票問題請參閱 。 完成上課報名程序後，因故不能出席或無法完成課程，可將上課權利轉讓他人，或轉至其他班級(請務必於開課前一日告知、轉班或轉讓僅限一次)，退費及發票問題請參閱 。

財政部8日表示，截至今年6月7日止，個人綜合所得稅、企業營利事業所得稅案件分別有71％、77％已完成申報。 第三，因近期國境開放，國人出境人數逐漸提升，如果企業補助員工國內外出差膳雜費，要留意認列限額，若補助員工的總額，已經超出法定認列標準，超出部分申報時應列入員工「薪資所得」。 根據《營利事業所得稅查核準則》規定，員工可享一定額度的國內出差膳雜費（住宿費除外），不必憑證就能認列，出差對象是董事長、總經理、經理、廠長等高階管理者，每人每日700元；其餘員工則每人每日600元，因此申報扣繳的標準和公司補助額度有關。 公司申報營利事業所得稅以稅前淨利乘與17%，繳納營利事業所得稅，若前一年度有未分配盈餘者則需再繳納未分配盈餘加徵10%之所得稅。 此課程業師將由淺入深講述稅務申報與財務報表的帳列數、申報數、營所稅、申報流程、應備文件、各類所得扣繳申報、稅務計算方式、營利事業課稅項目與範圍、查稅風險等面向，完整剖析中小企業稅務執行層面應注意事項。 如果想知道自己的同業利潤標準，可以於稅務入口網查詢公示資料，取得您的登記營業項目後，再到 財政部稅務行業標準分類暨同業利潤標準查詢系統 下載最新年度的「營利事業各業所得額、同業利潤標準、擴大書審純益率標準」查詢各種核定標準。

了解營業稅法的規定。 入帳時，你要知道如何將發票分類，過程中你必須依加值型及非加值型營業稅法第19條判斷憑證來源與內容是非與營業有關，妥善決定是否能抵營業稅的專業判斷要有，不能隨便亂抵稅，以免受罰。 Simpany 共同創辦人，希望透過 Simpany 及相關的服務，幫助新創以更有效率、更健康的方式開始營運。 曾與夥伴共同創辦 EZTABLE ，透過雲端的餐廳預訂系統，幫助消費者擁有更美好的用餐體驗，也幫助餐廳與消費者的溝通更有效率。

小規模營業人的營業稅是採用「查定課徵」，意思是稅務員會實際到店面去評估這個小規模營業人的營業額，用以計算要繳納的營業稅。 Simpany 會在每年的 2 月左右，向公司詢問相關的資訊，以協助在 5 月完成公司的營所稅申報。 扣繳/股利申報：扣繳/股利申報時不會有稅金產生，但與稅務申報息息相關，主要是開立扣繳憑單給納稅義務人、開立股利憑單給股東。 開放全年網路送交國別報告，檔案格式須符合國內送交格式XML媒體檔送交(包括表1、表2、表3及附表-跨國企業集團國別報告成員名單)。 檔案命名原則：年度(3位)＋扣繳編號(8位)+申報書別(1位)＋附件類別(2位)＋檔序號(3位).pdf。

①請至財政部電子申報繳稅服務網站點選常用服務「密碼申請」，輸入機關或團體扣繳編號及負責人、代表人或管理人身分證統一編號後，依序鍵入相關資料完成密碼申請。 機關或團體之申報檔案資料，應先利用財政部電子申報繳稅服務網站提供之審核程式審核無誤後，再行辦理網路申報。 獨資合夥組織之營利事業，其營利事業投資人明細及分配盈餘表可免送交稽徵機關加蓋「收件章」，惟應依出資人人數影印「營利事業投資人明細及分配盈餘表」，俾供出資人併同辦理綜合所得稅結算申報。 此課程業師將由淺入深解析正確的營所稅規範、扣繳憑證、勞健保與二代健保查核、超限額剃除項目、申報應具備文件與應注意事項，並搭配實際案例詳細講述賦稅常見錯誤規劃與防制提醒。 但其來自中華民國境外之所得，已經依照所得來源國稅法規定繳納的所得稅，可以由納稅義務人提出所得來源國稅務機關發給的同一年度納稅證明，並取得所在地中華民國使領館或其他經中華民國政府認許機構之簽證後，自其全部營利事業所得結算應納稅額中扣抵。 請至財政部電子申報繳稅服務網站點選常用服務「密碼申請」，輸入營利事業統一編號及負責人、代表人或管理人身分證統一編號後，依序鍵入相關資料完成密碼申請。

首先，查詢該行業代號的稅率如何？ 如果實際營業項目的稅率可能更低，可以向國稅局舉證相關資料，如發票明細，跟稅務員申請修改。 備註：如果是新平新設立的客戶，我們會跟您確認營業項目並找到合適、稅率低的選擇供稅務員參考，只是最後決定權仍在稅務員手上。 稅務員會根據您公司登記的營業項目、負責人說明及各項相關資料的綜合調查評比，來核定您公司的「行業代號」。 每個行業代號有各自對應的稅率，政府會每年更新微調。 初次自己報營業稅時一定會碰到問題，如果業主没有委任記帳士或會計師，没人可問，建議你去公務稅務機關在他們不忙的時候虛心地問一下，也許駐點會計師或承辦人可以回答你的問題，一來一往，時間投入是可預期的。 照公司法 20 條的規定，公司在每年營業結束之後，應該要將營業報告書、財務報表及盈餘分派（或虧損撥補）的決議議案，送交股東同意（有限公司）或股東常會承認（股份有限公司），這樣股東才有機會知道過去這一年公司的經營狀況，以及針對「公司的盈餘或虧損要怎麼處理」表示意見。

營利事業已完成網路辦理清算申報後，如需更正其申報資料，在申報期限屆滿日前(逾期申報案件於網路申報後之收檔日前)，得經由網路辦理；於網路辦理清算申報上傳後，申報系統自動列示案件可網路辦理更正之時間，惟經國稅局登錄須即時處理之案件，網路辦理更正期限得提前截止。 如辦理更正日逾得網路辦理更正期限，得比照媒體申報更正方式辦理。 申報案件非採用會計師查核簽證，且無營利事業所得稅清算申報書附件目錄表項次5（境外、大陸地區可扣抵稅額證明文件）、7（各頁加附之明細表或計算表等）及8（其他各項相關文件）所列文件者，得免送申報書表及相關附件。
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