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【營所稅結算申報專區】- 網路申報-財政部臺北國稅局
會計師事務所

網際網路稅務系統收到送交資料後，經檢核有誤者，應將錯誤之訊息回復營利事業，並提示重新送交；經檢核無誤者，即由網際網路稅務系統回傳確認檔案編號訊息。 「14」依所得稅法第24條之4規定計算營利事業所得額之海運業務及非海運業務收入、成本、費用、損失明細表及相關證明文件。 媒體送交：依符合我國規範國別報告格式建檔(包括表1、表2、表3及附表「跨國企業集團國別報告成員名單」)，採用媒體送交方式，檢齊媒體光碟、國別報告及集團主檔報告線上送交系統審核清單、媒體檔案遞送單，連同國別報告封面向所在地之國稅局分局、稽徵所或服務處送交。 決算案件相同「資料年度」及「統一編號」者，除獨資、合夥組織之營利事業於同一年度變更不同負責人外，僅開放1筆決算案件進行網路申報。

營利事業已完成網路辦理清算申報後，如需更正其申報資料，在申報期限屆滿日前(逾期申報案件於網路申報後之收檔日前)，得經由網路辦理；於網路辦理清算申報上傳後，申報系統自動列示案件可網路辦理更正之時間，惟經國稅局登錄須即時處理之案件，網路辦理更正期限得提前截止。 如辦理更正日逾得網路辦理更正期限，得比照媒體申報更正方式辦理。 申報案件非採用會計師查核簽證，且無營利事業所得稅清算申報書附件目錄表項次5（境外、大陸地區可扣抵稅額證明文件）、7（各頁加附之明細表或計算表等）及8（其他各項相關文件）所列文件者，得免送申報書表及相關附件。

建議在家網路使用WIFI連線會比手機網路穩定，建議最佳使用環境為桌上型電腦或平板，搭配手機互動，學習效果更好喔！ 使用筆電時，確認筆電為「最佳性能模式」。 張淵智，現任鑫譽投資顧問資深顧問，翰鼎會計記帳士事務所負責人，台灣金融研訓院2020菁英講座、中華工商研究院講座、東吳大學企管系兼任講師，專長於境外公司與OBU運用分析、境外公司文件審查與風險控制、境外公司與台商運用實務等，曾受邀經濟日報、天下雜誌、遠見雜誌等多家媒體採訪。 公司要提列法定盈餘公積10%，可以分配的只有90%，除非達到不用提列的條件。

不過這些法定盈餘在公司結束時還是要分配掉的。 在疫情期間，公司如果有給員工防疫隔離假、防疫照顧假，期間發放的薪資，可以就薪資金額加倍在計稅時扣除，但申請時必須檢附隔離或簡易通知書、薪資證明、薪資計算明細、防疫隔離請假單等文件。 要詳閱營業稅手册。 請由本頁下載國稅局製作的營業稅 Handbook，詳細閱讀並加以理解。 有了營業稅的常識再加上國稅局的宣導手册，有助於你著手報營業稅時對電子表格的理解。

營利事業適用產業創新條例第23條之1規定者，應於申報期間開始日起10日內依規定填發「第A29頁適用產業創新條例第23條之1規定營利事業之合夥人營利所得計算表」予中華民國境內居住之個人合夥人及總機構在中華民國境內之營利事業合夥人。 本課程透過對企業租稅範圍及法規之介紹，並佐以實務案例之觀念聯結，使學員能夠瞭解企業稅務實務之運作。 透過課程之訓練，學員得提升自身財務專業知能，並應用於企業財務工作中，使企業稅務之規劃與申報更趨完善。 營利事業將未依法律規定提列之特別盈餘公積或未經財政部發布解釋函令核准之項目，誤列入未分配盈餘之減項。

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如有特殊事由，得延長審查期間2個月。 考量新冠肺炎（COVID-19）疫情已逐漸趨緩，財政部公告今年企業營利事業所得稅結算申報、繳納期維持1個月，期限為110年5月1日至5月31日。

※註3：若為電商或網拍事業，也就是全部於網路銷售貨物或勞務，每月銷售額在新臺幣8萬元以下(銷售勞務者為4萬元以下)，可暫時不必向國稅局辦理稅籍登記，不須課徵營業稅，但須將營利所得併入「個人綜合所得稅」計算。 網際網路稅務系統收到上傳附件資料後，經檢核有誤者，應將上傳失敗之訊息回覆營利事業，並提示重新上傳;經檢核無誤者，即回傳上傳成功訊息，惟附件上傳內容仍以上傳後自行列印之網路附件上傳狀態明細表為準。 附件送交期限內曾經上傳部分附件，其尚未送交之附件若以紙本或經掃描後以光碟片代替紙本，請連同網路附件上傳狀態明細表寄交所在地之國稅局分局、稽徵所或服務處。 為避免產生有無申報之爭議，營利事業上傳申報資料後，請於「申報書附件資料封面」下方媒體申報書目錄內容確認所有申報頁次均已上傳，並於申報期限屆滿前上網查詢，確認是否申報成功；營利事業清算完成網路申報後，應檢附之資料採用網路上傳附件方式者，請上網查詢確認附件資料是否上傳成功。 機關或團體可隨時以簡易認證密碼或持國家發展委員會核發留有統一編號之組織及團體憑證IC卡，至財政部電子申報繳稅服務網站，查閱其最近一年度申報日期及收件編號。 網際網路稅務系統收到上傳附件資料後，經檢核有誤者，應將上傳失敗之訊息回復機關或團體，並提示重新上傳;經檢核無誤者，即回傳上傳成功訊息，惟附件上傳內容仍以上傳後自行列印之網路附件上傳狀態明細表為準。 決算案件逾申報期限仍得網路申報上傳，惟申報類別不得為會計師簽證、藍色申報或擴大書面審核案件（非屬獨資、合夥組織且應納稅額為0之擴大書面審核案件除外）。
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